アフィリエイト報酬を受け取る個人ブロガーにとって、インボイスの登録は必要なのか。国税庁の資料と、ASP 3 社（A8.net、バリューコマース、アクセストレード）の公式の案内を突き合わせて整理します。結論を先に言うと、登録は任意で、ブロガーが請求書を作る必要もありません。バリューコマースは、登録していない運営者との取引を続けると明記しています。登録すると何が変わるのかと、2 割特例・3 割特例を使った消費税の試算も載せます。試算は私が計算した例で、税務上の助言ではありません。

登場人物の整理：買手は ASP、売手はブロガー

インボイス制度は、消費税の仕入税額控除を受けるための制度です。ASP が報酬を支払う取引では、買手が ASP、売手がブロガーです。適格請求書を交付できるのは、税務署長の登録を受けた適格請求書発行事業者だけです。

適格請求書発行事業者は、取引の相手方（課税事業者に限ります）から求められたときに、適格請求書を交付します。消費者や免税事業者には、交付義務がありません。

ASP 3 社の対応

	A8.net	バリューコマース	アクセストレード
ブロガーが請求書を出す必要	なし。メディア管理画面で仕入明細書を発行・保存	なし。管理画面のレポートで、インボイス制度に対応した支払通知書を提供	なし。管理画面で支払通知書を発行
登録番号の入力先	管理画面の「登録情報 > 会員登録情報の修正」にある、適格請求書発行事業者の欄	管理画面の「設定 > 契約者情報 > 編集」	発行事業者情報の登録（登録していない場合は「登録なし」を選ぶ）
登録していない場合	案内のページは、消費税の免税事業者のメディア会員が対象外	特に対応は不要。取引を続けられる	登録するかどうかは、各事業者の任意
免税事業者への案内	免税事業者も登録できる経過措置を案内	登録を推奨するが、最終的な判断は運営者に任せる	免税事業者でも、課税事業者を選択して登録できると案内

細かい運用は、各社で違います。

• A8.net: 月末までに登録番号を登録すると、最短で翌々月の成果報酬の振込時に、仕入明細書が発行されます。発行は、毎月 20 日以降ごろです。
• バリューコマース: 国税庁に登録している情報と、契約者名や住所が一致する必要があります。消費税の計算は、支払月単位で税率ごとに 1 回に変わりました。注文別レポートの「税額」「税込報酬額」は参考値で、実際の支払い額は、サイト別支払レポートで確認します。
• アクセストレード: 支払通知書は、2023 年 10 月以降に発生した報酬の確定分から記載されます。

登録すると変わること

消費税の申告が必要になる

適格請求書発行事業者の登録を受けた課税事業者は、基準期間の課税売上高にかかわらず、消費税の納税義務が免除されません。登録した運営者は、所得税とは別に、消費税の確定申告が必要です。

免税事業者が登録する場合は、令和 5 年 10 月 1 日から令和 11 年 9 月 30 日までの日の属する課税期間中なら、登録申請書に登録希望日（提出日から 15 日以降）を記載することで、その日から課税事業者になる経過措置があります。課税選択届出書の提出は不要です。この場合、基準期間の課税売上高にかかわらず、登録日から課税期間の末日までの期間について、消費税の申告が必要です。

免税に戻れない期間がある

経過措置の適用を受けた登録日の属する課税期間が、令和 5 年 10 月 1 日を含まない場合、登録日の属する課税期間の翌課税期間から、登録日以後 2 年を経過する日の属する課税期間までは、免税事業者になれません。

氏名などが公表される

登録されると、国税庁の公表サイトに、登録番号と氏名または名称などが公表されます。個人事業者が「主たる屋号」や「主たる事務所の所在地」の公表を希望する場合は、別に申出書の提出が必要です。匿名でブログを運営している人にとっては、氏名が公表される点が、登録を判断する材料になります。

納付した消費税の扱い

A8.net の案内では、インボイス登録をした運営者が税込経理方式を適用する場合、納付すべき消費税額は、必要経費の「租税公課」に含まれます。

2 割特例・3 割特例での消費税の試算

免税事業者が登録を受けて課税事業者となった場合の、負担軽減の経過措置です。

特例	期間	納付税額
2 割特例	令和 5 年 10 月 1 日から令和 8 年 9 月 30 日までの日の属する課税期間	売上税額の 2 割
3 割特例（小規模な個人事業者）	令和 9 年と令和 10 年の課税期間	売上税額の 3 割

個人事業者の課税期間は、原則として暦年です。令和 8 年分は、9 月 30 日を含む課税期間にあたります。対象の条件の詳細は、国税庁の「2 割特例特設ページ」で確認します。

次の試算は、ASP が払う報酬を税込の金額とし、標準税率 10% で、売上税額を「税込の報酬 × 10 ÷ 110」として計算した例です。

年間の税込報酬	売上税額	2 割特例の納付額	3 割特例の納付額	登録しない（免税事業者のまま）
55 万円	5 万円	1 万円	1.5 万円	0 円
110 万円	10 万円	2 万円	3 万円	0 円
220 万円	20 万円	4 万円	6 万円	0 円

基準期間（個人は前々年）の課税売上高が 1,000 万円以下なら、原則として消費税の納税義務は免除されます。特定期間の課税売上高が 1,000 万円を超える場合などの例外があります。税込の報酬が 1,100 万円なら、税抜は 1,000 万円です。

確定申告の目安（所得税）

A8.net の案内（令和 7 年分の申告向け）では、確定申告が必要な人を次のように示しています。

• アフィリエイトとその他の所得が 20 万円超の給与所得者
• アフィリエイトとその他の所得が 96 万円超の、専業主婦など給与所得のない人

令和 8 年分は、令和 8 年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）で制度が変わります。上の金額が令和 8 年分にそのまま当てはまるかは、国税庁の資料で確認します。扶養との関係は、ブログ・アフィリエイト収益と配偶者の扶養で、令和 8 年分の制度で整理しています。

手続き・判断の前に確認すること

• 前々年の課税売上高（税抜）が 1,000 万円を超えていないか。超えていれば、すでに課税事業者です。
• 使っている ASP ごとの、登録番号の入力欄。ASP ごとに登録します。
• 登録の申請日と、登録希望日。登録希望日は、提出日から 15 日以降です。
• 2 割特例・3 割特例が使えるかどうか。国税庁の「2 割特例特設ページ」で確認します。
• 個別の判断は、軽減・インボイスコールセンター、税務署、税理士に相談します。

次にやること

以下は、公式の資料と試算を踏まえた想定です。

• 年間の ASP からの税込報酬を集計し、試算の表のどの行に近いかを確認する。
• 前々年の課税売上高が、1,000 万円を大きく下回っているかを確認する。
• 匿名での運営を優先するか、登録による消費税の納付を受け入れるかを、整理して決める。

出典

• 国税庁 No.6498 インボイス制度
• 国税庁 No.6501 納税義務の免除
• 国税庁 No.6505 簡易課税制度
• 国税庁 インボイス制度Q&A 登録の任意性
• 国税庁 インボイス制度Q&A 登録手続
• A8.net インボイス制度への対応
• A8.net アフィリエイトで得た所得の確定申告
• バリューコマース インボイス制度に関するお知らせ
• バリューコマース 登録番号の登録手順
• アクセストレード インボイス発行事業者情報

内容は確認日時点のものです。最新の情報は、出典の公式ページで確認してください。

本記事は、複数の公的資料の内容を整理し、試算や表は私が作ったものです。私が実際に使った感想ではありません。アフィリエイトリンクは含みません。 確認日: 2026-10-29 / 出典: https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6498.htm、https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6501.htm、https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6505.htm、https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/10.pdf、https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/qa/01-04.pdf、https://www.a8.net/compliance/a8-invoice.php、https://www.a8.net/compliance/final-tax-return.php、https://www.valuecommerce.ne.jp/topics/invoice20230207、https://www.valuecommerce.ne.jp/stepup/guide/tool/account_invoice/、https://www.accesstrade.ne.jp/faq/detail/566